В финансовом секторе Казахстана назревает один из самых серьёзных кризисов доверия за последние годы. На фоне заверенной крупнейшим международным аудитором Ernst & Young финансовой отчётности, АО «First Heartland Jusan Bank» — третий по величине банк страны — оказался вовлечён в процедуру банкротства в Российской Федерации и подозревается в сокрытии значимого судебного обязательства на сумму более 4,4 млрд рублей (≈22 млрд тенге).
Официальная финансовая отчётность Жусан Банка за 2024 год, подтверждённая аудиторами из «большой четвёрки», не отразила вступившее в законную силу решение российского суда. Это поставило под сомнение корректность ключевых финансовых показателей, включая прибыль и капитал, и стало основой для одобрения сделки по продаже 97% акций банка предпринимателю Вячеславу Киму — одному из бенефициаров Kaspi.kz, чьи акции торгуются на NASDAQ.
Фактическое неисполнение судебного решения, отсутствие провизий в отчётности и искажение информации в аудиторском заключении EY стали предметом критики со стороны финансового сообщества. Более того, действия менеджмента банка и аудитора могут подпадать под квалификацию преднамеренного банкротства, фальсификации документов и мошенничества в особо крупном размере.
Настоящая статья представляет собой подробный разбор ключевых этапов развития ситуации: от аудиторского отчета и судебных решений до возбуждения дела о банкротстве и возможных уголовно-правовых последствий. Особое внимание уделено роли регулятора — Агентства по регулированию и развитию финансового рынка РК, которое, несмотря на публично доступные риски, не приняло превентивных мер.
Речь идёт не только о судьбе одного банка — под ударом оказываются доверие к казахстанской финансовой системе, прозрачность надзора, а также репутация международных аудиторских практик.
I. Аудиторский отчёт от Ernst & Young: “Всё чисто”
Дата: 31 марта 2025 года
Международная аудиторская компания ТОО «Эрнст энд Янг», входящая в “большую четвёрку”, представила независимый аудиторский отчёт по отдельной финансовой отчётности АО “First Heartland Jusan Bank” за 2024 год. В нём указывалось, что банк находится в стабильном финансовом положении, соблюдая Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО).
Однако, как выяснилось позже, данный отчёт не отразил одну из самых критически значимых судебных претензий к банку, что ставит под сомнение достоверность всей информации.
II. Судебное решение в России: более 4,4 млрд рублей должны быть взысканы с Жусан Банка
Дата: 23 мая 2024 года – 15 апреля 2025 года
Арбитражный суд города Москвы вынес решение о взыскании с Жусан Банка в пользу ООО «Регион-Строй» 4 415 919 084,39 российских рублей. Это решение вступило в законную силу и было подтверждено всеми судебными инстанциями вплоть до Верховного Суда РФ.
По законодательству РК и МСФО 37, банк обязан был признать эти обязательства как безусловные и отразить в отчётности соответствующий резерв (100% суммы иска). Но этого сделано не было.
III. Нарушение стандартов и законодательства
Несмотря на то, что банк принимал участие в судебных процессах по задолженности, в аудированной финансовой отчётности не была отражена сумма резервов в размере более 22 млрд тенге. Более того, в разделе 38 «События после отчётной даты» не упомянуто даже само дело, что прямо противоречит стандартам добросовестного аудита.
На странице 75 аудиторского заключения содержится ложная информация: «Руководство Банка не располагает сведениями о существенных судебных разбирательствах». Это при том, что обязательство уже было признано судом Российской Федерации.
IV. Финансовая отчётность оказалась завышенной
В результате сокрытия долга:
Прибыль Жусан Банка за 2024 год оказалась завышена на 14,2%.
Капитал искусственно увеличен более чем на 50 миллионов долларов США.
Это повлияло на показатели, используемые при регуляторных проверках и инвестиционных решениях.
V. Одобрение сделки с Kaspi на основе ложной информации
Дата: 1 июня 2025 года
На основе недостоверной финансовой отчётности, АРРФР (Агентство по регулированию и развитию финансового рынка РК) одобряет сделку по покупке акций Жусан Банка предпринимателем Вячеславом Кимом (предположительно 97% акций).
Однако в момент одобрения сделки, Жусан Банк де-факто уже находился в состоянии неисполнения обязательств по решению суда Российской Федерации более трёх месяцев.
VI. Банкротство: Жусан Банк под процедурой несостоятельности в РФ
Дата: 26 мая 2025 года
Арбитражный суд города Москвы принял к производству дело № А40-119258/2025 о признании Жусан Банка банкротом по заявлению ООО «Регион-Строй». Это означает:
Введение конкурсного производства;
Отстранение руководства от управления;
Возможное оспаривание всех подозрительных сделок, включая продажу акций;
Юридические ограничения: запрет на реорганизацию, выпуск облигаций, выплату дивидендов и др.
VII. Уголовно-правовые последствия: фальсификация отчётности и признаки преднамеренного банкротства
Исходя из открытых документов и норм законодательства РФ, действия руководства Жусан Банка могут подпадать под следующие статьи УК РФ:
Ст. 195 – неправомерные действия при банкротстве,
Ст. 196 – преднамеренное банкротство,
Ст. 159 ч.4 – мошенничество в особо крупном размере,
Ст. 172.1 – фальсификация финансовых документов финансовой организации.
VIII. Ответственность аудитора: Ernst & Young под ударом
Компания Ernst & Young, подписавшая аудиторский отчёт, рискует столкнуться с последствиями:
Гражданская и уголовная ответственность за недобросовестный аудит;
Нарушение стандартов ISA 240, 700, 705 и Кодекса этики IFAC;
Потеря доверия со стороны регулятора и клиентов на казахстанском рынке.
IX. Регулятору – вопросы: АРРФР проигнорировало признаки нарушения
АРРФР, как финрегулятор и специальный уполномоченный государственный орган:
Не выявило недостоверность отчётности;
Одобрило сделку купли-продажи акций, несмотря на потенциальное банкротство;
До сих пор публично не прокомментировало факт возбуждения дела о несостоятельности.
По словам Динмухамеда Табылды, бизнес-консультанта и официального представителя ООО «Регион-Строй» в Казахстане, компания не заинтересована в банкротстве Жусан Банка.
«Наша позиция принципиальна и конструктивна: мы ожидаем оперативного исполнения вступившего в силу судебного решения о погашении задолженности перед ООО «Регион-Строй» в размере 55 миллионов долларов США. Это позволит банку избежать масштабных правовых, финансовых и репутационных последствий, которые он фактически создал собственными действиями, уклоняясь от исполнения обязательств», — отметил он.
Таким образом, Жусан Банк оказался в эпицентре потенциального финансового и правового скандала.
На фоне начатой процедуры о возможном банкротстве в суде РФ, нарушений в аудиторской отчётности, и одобрения сделки регулятором без надлежащей проверки — ситуация требует срочной реакции от государственных органов Казахстана.
Рынок и вкладчики должны получить полную и достоверную информацию. Вопросы – не только к менеджменту Жусана, но и к Ernst & Young, и к самому регулятору.
